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注册美国公司

新移民美国,开哪一类型的公司更适合?涉及哪些税务问题?

2017-10-25 15:40作者:hkwei88

美国注册公司很方便,而公司里面又有很多可以节税省税的方案可以使用。所以,越来越多的新移民以及外国人到美国开公司。但是,注册哪一类的公司对生意来说是最佳选择,今天我们挑出三种公司类别来分析一下,并对每个类别的公司所涉及到的税务进行分析。

1.股份公司(C-CORP)

在成立股份公司时,股东们会投入金钱、财产,或两样一起以换取公司的股份。在计算应该纳税的收入时,股份公司可扣除的支出通常和独资经营企业相同。股份公司还可申报特别扣除项目。

就联邦所得税而言,股份公司被视为单独的纳税单位。股份公司经营业务,获得利润或亏损,缴纳税金并将盈利分配给股东。

当股份公司获利时,公司会被课税,在盈利以股息发给股东时,股东会被课税。这就造成双重课税(double tax)。股份公司不会因发给股东们股息而获得税务减免。股东们也无法在各自的税表上扣除股份公司的任何亏损。

如果你是股份公司,要申报哪些表格:

资产在一千万美元或以上,而且每年至少申报250份税表的股份公司,须按规定以电子方式申报2007年12月31日为止或之后的税务年度的1120表和1120S表。

如果你是股份公司,可能有下列报税义务:

▶所得税 (Income Tax)

▶预估税 (Estimated Tax)

▶就业税 (Employment Taxes)

社会安全税、联邦医疗保险税和所得税预扣 Social security/ Medicare taxes / income tax withholding

联邦失业(FUTA)税

存缴就业税- Depositing employment taxes

▶工商税 (Excise Taxes)

2.小型企业股份公司(S CORP)

在联邦税务方面,小型企业股份公司选择将公司的收入、亏损、可扣除的支出和税务优惠分摊给股东们。小型企业股份公司的股东们将分摊到的收入或亏损申报在他们个人的税表上,并按他们个人的所得税率被课税。

这么一来,小型企业股份公司就可以避免公司的收入被双重课税。小型企业股份公司本身须负责缴纳内在增益(built-in gains)和未直接参与经营的收入(passive income)的税金。

公司须符合下列条件才具备小型企业股份公司的资格:

▶是一家国内公司

▶公司的股东们必须是规定允许的

包括个人、某些信托和遗产

不包括合伙公司、股份公司或非居民外籍股东

▶股东人数不超过100人

▶股票只有一种等级

▶不是一个不符合资格的公司,例如某些金融机构、保险公司以及专营国际销售的美国公司。

一个公司如要成为小型企业股份公司,必须提交由全体股东签名的2553表【选择成立小型企业股份公司】 (Form 2553 Election by a Small Business Corporation) (PDF)。

如果是小型企业股份公司,可能有下列报税义务

▶所得税 (Income Tax)

▶预估税 (Estimated Tax)

▶就业税 (Employment Taxes):

社会安全税、联邦医疗保险税和所得税预扣 (Social security / Medicare taxes / income tax withholding)

联邦失业 (FUTA)税

存缴就业税 (Depositing employment taxes)

▶工商税 ( Excise Taxes)

3.责任有限公司 (LLC)

责任有限公司(LLC)是州法允许的一种企业结构。每一州的条例规定可能各不相同,如果有意成立一家有限责任公司,应该向州政府洽询。

LLC的拥有人被称为“成员”。由于大多数的州均未对LLC的拥有权设限,因此其成员可以是个人、股份公司、其它LLC或是外地的单位。成员数目没有上限。大多数的州也允许只有一个拥有人的“单一成员”的有限责任公司(Single member LLC)。

通常有些类型的行业不能是LLC型的公司,像是银行和保险公司。详情请查询所在州的相关规定和联邦税务规定。对于外地有限责任公司(foreign LLC)有特别的规定。

课税体分类 (Classifications)

根据LLC所做的选择以及成员人数,国税局会将LLC视为股份公司、合伙经营,或是做为LLC业主的税表一部份(“忽略不计的实体”)。

具体而言,至少有两名成员的国内LLC在联邦所得税方面被归为合伙经营,除非它申报8832表而且肯定地选择被视为股份公司。

只有一名成员的LLC在所得税上被视为与业主分开的忽略不计实体(但是在就业税和某些工商税上则是分开的实体),除非它申报8832表而且肯定地选择被视为股份公司。

选择生效日(Effective Date of Election)

不想接受其预设的联邦税分类,或是想要改变其分类的所有LLC,请使用8832表【实体分类选择法】(Entity Classification Election)来选择联邦税方面的分类。

一般而言,指定一种LLC分类的选择不能在申报选择日的75天之前生效,也不能在申报选择日的12个月之后生效。所有LLC在某些情况下可能有资格获得延迟选择的宽免。

4.专家总结及建议

股份公司(C-CORP)是唯一可以上市的公司类型,税比较高,因为有双重课税的义务。

小型企业股份公司(S-CORP)的税率通常最低,不过所有股东必须是美国税务居民。

责任有限公司(LLC)的税率在S-CORP 与C-CORP之间,它是可以有外国股东的,这个公司适合外国人在美国做投资。

投稿专家:李豪会计师,移民帮财税专家。


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